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    V觀財報|鵬都農牧遭監管12問,“鵬欣系”姜照柏麾下A股公司1年虧了10個億

    2024-05-07 16:19:13 中新經緯

      中新經緯5月7日電 (董文博)5月7日盤前,深交所向鵬都農牧下發了2023年年報問詢函。作為“鵬欣系”旗下四家上市公司中資產規模最大的公司,鵬都農牧2023年多項財務指標相較于上年都出現巨幅下滑,歸母凈利潤虧損9.35億元,為2019年以來首次大額虧損。

      7日,鵬都農牧低開近1%,全天股價圍繞1元波動,截至收盤報1.09元,總市值69億元。而在今年4月25日,鵬都農牧股價已經跌至了上市以來新低的0.90元。

      海外收入真實性存疑

      深交所對鵬都農牧的年報問詢函,主要涉及經營性虧損、大宗商品貿易、境外業務等,共計12大問題。

      年報顯示,鵬都農牧主要業務為農資與糧食貿易、肉牛業務、肉羊產業和乳業。2023年,鵬都農牧實現營業收入174.49億元,同比下降10.15%;歸母凈利潤-9.35億元,同比大降5604.55%,為2019年以來首次大額虧損;扣非后凈利潤-8.67億元,同比下降4010.48%。

      報告期內,鵬都農牧確認存貨跌價損失3.58億元,主要為本期大額新增計提存貨項目下消耗性生物資產的跌價準備。

      來源:Wind

      對此,深交所要求鵬都農牧,結合牛羊肉價格、飼養成本變動情況,說明肉牛、肉羊業務的經營性虧損的原因及相關業務具體虧損金額;說明報告期末消耗性生物資產和生產性生物資產的具體內容;說明計提大額存貨跌價準備的具體過程、依據及合理性。

      鵬都農牧是一眾上市養殖企業中,少有的定位于“出!钡墓。據“V觀財報”(微信號ID:VG-View)查閱該公司年報,2023年,鵬都農牧實現境外業務收入170.19億元,占年度總收入的97.53%,同比下降9.10%。報告期末,公司貨幣資金余額為19.52億元,其中存放在境外的款項總額為16.36億元,占比83.80%。

      深交所要求鵬都農牧說明境外業務主要銷售國家、前五大境外客戶的合作時間及銷售內容、應收賬款及回收情況;說明境外存款的存放地點、使用安排、管理措施,能否對相關款項進行有效控制。

      同時,深交所還要求年審會計師,說明對鵬都農牧境外收入真實性、境外存款真實性及安全性所執行的審計程序及獲取的審計證據、覆蓋范圍及比例,并提供結論性意見。

      不過,雖說是養殖企業,但鵬都農牧期內主要收入幾乎都來自于大宗商品貿易業務。2023年,該業務實現收入168.42億元,占年度總收入的96.52%。年審會計師將“收入確認”列為關鍵審計事項。

      深交所對此發問,要求鵬都農牧說明開展農資與糧食貿易的具體業務模式,確定供應商和客戶的具體方式和過程;說明農資與糧食貿易業務相關采購、銷售價格確定的方式,公司能否根據市場情況或自身意愿決定貿易商品的銷售價格;說明農資與糧食貿易業務中采購、銷售的業務流程,同時說明公司客戶的訂單是否由公司全部交付,在此基礎上說明公司是否取得了對貿易商品的控制及理由。

      買牛的7.22億預付款

      在問詢函中,深交所還關注到了一筆高達7.22億元的預付款項。

      據鵬都農牧披露的《董事會關于公司2022年度審計報告保留意見和內部控制審計報告帶強調事項段的無保留意見涉及事項影響已消除的專項說明》,截至2023年12月31日,鵬都農牧收到北京雄特牧業有限公司(下稱北京雄特牧業)結算預付款7.22億元,該筆預付款余額1.53億元,款項性質為預付購?,存在商業合理性。

      鵬都農牧2023年度年審機構利安達會計師事務所(特殊普通合伙)分別出具了《2022年度審計報告保留意見涉及事項影響已消除的專項說明審核報告》和《2022年度內部控制審計報告帶強調事項段無保留意見涉及事項影響已消除的專項說明審核報告》。

      對于該事項,深交所要求,說明7.22億元預付款項的形成原因、相關合同對于款項支付的具體約定內容、未及時結算的原因,交易對方與公司是否存在關聯關系,上述情形是否實質構成關聯方資金占用或違規對外提供財務資助。

      另外,說明判斷剩余1.53億元預付款存在商業合理性的原因及具體依據,合同約定的貨物交付時間及截至回函日的交付情況,預計款項結轉或回收期限。

      據“V觀財報”梳理,鵬都農牧買牛這事,還得追溯到2021年。

      當年6月14日晚間,鵬都農牧披露了《關于簽訂采購進口?蚣軈f議》的公告。公告顯示,為推動肉牛產業發展,鵬都農牧計劃向北京雄特牧業采購進口牛,其中能繁母牛20萬頭,公牛545頭,合計20.05萬頭,總金額33.92億元。

      值得一提的是,這份買牛協議的有效期至2021年12月。而鵬都農牧2021年的一季報顯示,期末貨幣資金余額僅13.17億元。至于買牛的資金來源,鵬都農牧在當時的公告中并未進行說明。

      鵬都農牧還稱,此次框架協議屬于公司的日常經營活動,公司依據內部管理制度和相關規則的規定履行了相應的審批程序,無需提交董事會或股東大會審議。

      三家A股公司虧超10億

      “鵬欣系”的掌門人,是江蘇南通前首富姜照柏,生于1963年。1988年,姜照柏創立了上海鵬欣(集團)有限公司(下稱鵬欣集團)。

      姜照柏 來源:鵬欣集團官網

      2008年,姜照柏高調涉足資本市場。當年12月,鵬欣集團通過決議,收購中科合臣(現鵬欣資源)控股股東合臣化學70%股權,間接控制中科合臣34.24%股份。此后,姜照柏控制下的中科合臣通過收購海外礦產等動作,成為“鵬欣系”礦產資產的資本運作平臺,并更名“鵬欣資源”。

      2012年8月,鵬欣集團以2.41億港元認購國中水務間接控股股東國中控股的7.09億股配售股;2013年7月,鵬欣集團收購國中控股16.99%股權。此次交易后,姜照柏成為潤中國際控股實控人,同時通過潤中國際控股間接控制國中水務。

      接著到了鵬都農牧的前身大康牧業。

      2013年7月,大康牧業啟動50億元定增計劃;2014年4月,大康牧業完成增發;同年5月,大康牧業每10股轉增5股方案實施,實際控制人變更為姜照柏。2020年,大康牧業正式更名“鵬都農牧”,業務逐步由單一的生豬養殖銷售拓展為乳業、牧業、農資與糧食貿易等領域。

      上述一系列資本運作完成后,姜照柏的“鵬欣系”成形,包括大農業、大資源、大健康三大版圖,旗下擁有鵬都農牧、鵬欣資源、國中水務、潤中國際控股(港股)4家上市公司。

      據《新財富》雜志公布的“新財富500富人榜單”,姜照柏和兄弟姜雷的財富在2016年達到200億元,為上榜以來最高,排名第92位。

      來源:新財富官網

      除了鵬都農牧2023年虧損9.35億元外,同期,鵬欣資源歸母凈利潤虧損1.08億元,扣非后凈利潤虧損1.13億元。

      只有資產規模最小的國中水務2023年實現了盈利,歸母凈利潤為3003.86萬元,扣非后凈利潤為1581.07萬元。不過,國中水務全年經營現金流凈額同比下降22.10%,總資產由2022年末的40.21億元下降到2023年末的36.33億元。

      也就是說,姜照柏麾下的三家A股公司,在2023年合計虧損超10億元。

      另外,在港上市的潤中國際控股目前未披露2023年年報。截至2023年9月30日止的中報顯示,潤中國際控股實現收益4460.5萬港元,上年同期為7374.8萬港元;公司擁有人應占虧損1.87億港元,上年同期為虧損0.54億港元。(中新經緯APP)

      (文中觀點僅供參考,不構成投資建議,投資有風險,入市需謹慎。)

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    來源:中新經緯

    編輯:徐世明

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